외화계좌 평균환율 적용하여 엑셀계산과 회계처리

 

 

외화계좌 평균환율 적용하여 엑셀계산과 회계처리

 

 

나미리뷰에 나미입니다. 수출입을 하는 회사는 외화계좌가 있을건데요 외화계좌를 회계처리 할 때 어떤 환율을 적용해야 하는지, 외화를 외화로 정리하는 건 간단하지만 외화를 건건이 원화로 정리하는 건 꽤 어렵습니다. 

오늘은 외화계좌 회계처리시 입금(외상매출금)은 '중개환율', 출금(외상매입금)은 '적용환율', 원화잔액은 '평균환율'을 적용하여 엑셀계산 회계처리 해보겠습니다.

 

 

 

1. 외화거래내역 엑셀다운로드 

• 날짜, 입금, 출금, 잔액이외 필요항목만 엑셀로 간단하게 정리

 

 

 

 

 

• 내역 : 외화계좌 적요보고 환전, 외상매출금, 외상매입금, 예금이자등 거래내역 구분하기

 

 

 

2. 입금, 출금

 

• 입금 : =IF(F4>0,(F4*O4),"") : 외화입금이 되면 중개환율 적용하고, 아니면 공백으로 표시
• 출금 : =IF(G4>0,(G4*N4),"") : 외화출금이 되면 적용환율 적용하고, 아니면 공백으로 표시

 

• 08-25일 $2,748.75 는 07-01일 선적건에 대한 외상매출금이고, 07-01일 선적일 당시 환율은 1,340 일 때 회계처리

 

7/1  (차) 외상매출금 3,683,325  (대) 상품수출 3,683.325

 

8/25  (차) 보통예금 3,684,490   (대) 외상매출금 3,683,325, 외환차익 1,165

 

 

• 10-06일 $4,359.3 은 09-01 수입건에 대한 외상매입금이고, 09-01일  면장환율은 1,390 일때 회계처리

 

9/1  (차) 상품 6,059,427  (대) 외상매입금 6,059,427

 

10/6  (차) 외상매입금 6,059,427, 외환차손 39,234  (대)  6,020,193

 

 

 

 

3. 적용환율, 중개환율

 

• 적용환율 : 외화송금이나 환전시에 발생환율 
• 중개환율 : 외화입금시에 서울외국환중개 매매기준환율

 

 

 

서울외국환중개(주)에 오신것을 환영합니다.

 

 

 

4. 잔액, 평균환율

 

• 잔액 : =IF(F5>0,(Q4+L5),Q4-(G5*P4))

               : 외화입금이되면 전날잔액과 입금을 더하고, 아니면 출금금액과 평균환율 곱하여 전날잔액에서 마이너스

 

 

• 평균환율 : =IF(H5=0,P4,(Q5/H5))

                       : 외화잔액이 0 이면 전날 평균환율로, 아니면 원화잔액에서 외화잔액을 나누어준다

 

 

• 엑셀로 정리할 때 평균환율은 위에 엑셀수식을 보면 잔액이 계산되어야 나오기 때문에 처음은 원화잔액/외화잔액으로 시작하시고 2번째 거래부터는 IF함수를 사용하여 정리하시면 될 거 같습니다.

 

• 12-30일 외화 $25,346.20 전액출금 시 출금금액은 적용환율 1,300으로 계산되지만 잔액은 평균환율로 계산되어 외화잔액과 원화잔액이 똑같이 없음을 확인할 수 있습니다. 

 

 

여기까지 외화계좌를 더존이나 회계프로그램에 회계처리할 때 엑셀로 환율적용하여 원화를 계산하고 그걸보고 분개할수 있는 방법을 포스팅했습니다.  적용환율이나 중개환율로만 정리를 하면 외화잔액과 원화잔액이 맞지않아 결산할 때 멀로 회계처리 해야 되는지 고민하게 되는 경우가 있는데요 거래마다 잔액에 평균환율을 적용하는 방법을 엑셀로 간결하게 만들어서 보여드렸으니 업무 보실 때 엑셀수식이나 분개방법 등을 참고하시어 도움이 되셨으면 좋겠습니다.

 

 

 

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