선급비용의 세무조정 기간 미경과분 손금불산입하고 유보처리함

 

 

 

선급비용의 세무조정 기간 미경과분 손금불산입하고 유보처리함

 

 

 

안녕하세요 나미리뷰에 나미입니다. 아래는 "보험료의 선급비용 날짜 계산방법과 회계처리"라는 저의 2021년도 포스팅입니다. 차량보험료의 '당기 비용'과 '차기 비용'을 초일산입 말일산입하여 날짜계산 하고 분개를 보험료와 선급비용이라는 계정과목으로 해봤었는데요.

 

보험료뿐만 아니라 이자비용 등 기간에 대한 비용을 지급시점에서 분개할 때 당기비용으로만 했다면 결산시에 차기로 이월시켜야 합니다.  차기로 이월시키는 방법은 일일이 일반전표를 찾아서 수정할 수도 있지만, 결산에 반영하지 않고 "선급비용명세서"를 작성하여 세무조정하는 방법을 포스팅해 보겠습니다.

 

 

 

 

보험료의 선급비용 날짜 계산방법과 회계처리

 

 

 

 

2023.08.01 차량보험료 1,000,000 지급
보험기간  2023.08.01 ~ 2024.08.01

 

 

• 더존 프로그램 일반전표에서 08.01 보험료 1백만 원 전부 보험료로 분개

 

 

 

 

• 더존 프로그램 법인조정 "선급비용명세서" 작성
• 08.01 분개를 수정하지 않고, 선급비용명세서 작성 시에 회사계상액 "0"으로 입력하면 선급비용 즉, "세무조정 대상금액" 이 자동계산 
• 구분, 적요, 거래처 입력 > 선급비용 계산 (해당기간, 지급액 입력) > 회사계상액 "0"

 

 

 

 

 

 

• 세무조정  [손금불산입]  583,106 유보, 발생 
• 합계등록 > 계정과목, 금액, 처분 입력 > 소득금액 조정내역 코드 선택 > 저장

 

 

 

 

 

여기까지 기간에 대한 비용 중 당기에 해당하지 않는 비용을 차기로 넘기는 방법 중 전표나 결산자료를 수정하지 않고 세무조정하는 방법을 보여드렸는데요. 세무조정된 선급비용은 결산에는 반영되지 않고 손금불산입되어 당기비용으로 인정하지 않고 법인세 및 소득세를 산출하게 됩니다.

 

 

 

 

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