부가세예수금 부가세대급금 상계처리후 납부(환급) 계정과목과 분개

 

부가세예수금 부가세대급금 상계처리후 납부(환급) 계정과목과 분개

 

 

부가가치세란? 상품이나 용역이 생산 · 유통되는 모든 단계에서 기업이 만들어내는 가치에 대해 부과하는 세금. 판매금액에서 매입금액을 공제한 나머지 금액인 부가가치에다 부가가치세율을 곱한 것이 부가가치 세액이 된다. 1954년 프랑스에서 최초로 실시했으며, 우리나라는 1977년 7월 1일부터 부가가치세 법을 전국적으로 실시하기 시작하였다.

 

[네이버 지식백과] 부가가치세 (Basic 고교생을 위한 정치경제 용어사전, 2002. 9. 25., 서경원)

 

안녕하세요 부가세 신고기간입니다.  부가세 전자신고후 납부(환급)를 하면 부가세신고는 끝이 나는데요.  오늘은 회계 프로그램에 부가세예수금과 부가세대급금 상계처리를 해주고 납부는 미지급금(미지급세금), 환급은 미수금을 대체하는 회계처리와 합계잔액시산표에 부가세예수금과 부가세대급금 잔액이 남았는지를 검토까지 포스팅해보겠습니다.

 

1. 6/25일 제품매출 1,650,000, 원재료 매입 1,320,000 회계처리

 

더존 매입매출전표입력

 

6/25	외상매출금 [매출거래처]  1,650,000	제품매출 [매출거래처]  1,500,0000
		부가세예수금 [매출거래처]  150,000

 

6/25	원재료 [매입거래처]   1,200,000	외상매입금 [매입거래처]  1,320,000
	부가세대급금 [매입거래처 ] 120,000

 

 

 

 2. 부가세신고서 확인하기 

 

• 매출과세 세금계산서 발급분 세액 150,000, 매입과세 세금계산서 발급분 세액 120,000
• 부가세 납부세액 150,000 - 120,000 = 30,000 

더존 부가세신고서

 

• 매출세액 > 매입세액, 납부 회계처리

6/30	부가세예수금  150,000	부가세대급금  120,000
		미지급금 [세무서]  30,000
7/25	미지급금 [세무서]  30,000	보통예금 30,000

 

• 매출세액 < 매입세액, 환급 회계처리

6/30	부가세예수금  120,000	부가세대급금  150,000
	미수금 [세무서]  30,000
7/25	보통예금  30,000	미수금 [세무서]  30,000

 

 

 3. 합계잔액시산표 검토 

 

• 부가세대급금과 부가세예수금 잔액 0

 

• 부가세 납부, 환급시에 원단위는 절삭하여 잡이익이나 잡손실로 회계처리

6/30	부가세예수금  150,005	부가세대급금  120,000
		미지급금 [세무서]  30,000
		잡이익 [세무서]  5

 

6/30	부가세예수금  120,000	부가세대급금  150,005
	미수금 [세무서] 30,000
	잡손실 [세무서] 5

 

 

여기까지 부가세예수금 부가세대급금 관련 회계처리를 해봤는데요. 저는 제품매출과 원재료매입 두가지만 가지고 분개하고 부가세신고서, 합계잔액시산표를 보여드렸으나 분기마다 한번씩하는 부가세신고는 많이 어렵고 꽤 복잡합니다.

요즘은 다 전자세금계산서를 수취하고 발행하지만 그외 온라인 매출이나 종이세금계산서, 수출면장 없이 인보이스로만 거래하는 수출건 전자증빙이 없는 경우도 아직까지는 많으니 누락없이 꼼꼼하게 확인하셔서 부가세신고를 잘하셨음 좋겠습니다.

 

 

 

 

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